Recibir una herencia en España puede generar dudas importantes a compradores e inversores extranjeros, sobre todo por las diferencias entre la normativa estatal y la autonómica. En las Islas Baleares, además, existen particularidades civiles y fiscales que conviene conocer antes de planificar una sucesión.
¿Qué ley se aplica en una herencia internacional en España?
Conviene distinguir dos cuestiones: qué ley regula la sucesión (derecho civil) y qué impuestos se pagan (fiscalidad).
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en España depende de tres factores:
- Dónde residía el fallecido.
- Dónde reside el heredero.
- Dónde están situados los bienes.
Si la herencia incluye bienes inmuebles en España, la operación tributará normalmente en España y se aplicará la normativa estatal o la de la comunidad autónoma correspondiente, según el caso. Incluso cuando heredero y fallecido residen fuera, la herencia puede seguir tributando en España.
Por eso, si tienes una propiedad en Mallorca, es fundamental analizar la residencia fiscal y la ubicación de los bienes antes de aceptar una herencia.
Donación o herencia: diferencias fiscales importantes
Las donaciones también pueden tributar en España, aunque donante o beneficiario sean no residentes. La normativa aplicable cambia según:
- El lugar donde esté situado el inmueble.
- La residencia del donatario.
- El tipo de bien transmitido.
Esto puede generar diferencias fiscales muy relevantes entre una donación en vida y una transmisión por herencia.
Pactos sucesorios en Baleares: una herramienta clave de planificación patrimonial
El derecho civil balear cuenta con una figura muy utilizada en planificación sucesoria: los pactos sucesorios.
En Mallorca, por ejemplo, existe el pacto de definición, que permite adelantar la transmisión de bienes con efectos sucesorios. En determinados casos, estas operaciones reciben el tratamiento fiscal de una sucesión y no de una donación, lo que puede resultar mucho más favorable.
Además, bien estructurados, los pactos sucesorios pueden ofrecer ventajas en el IRPF y en la plusvalía municipal.
Qué deben revisar los extranjeros antes de planificar una herencia en España
Antes de planificar una sucesión o aceptar una transmisión en España, conviene revisar:
- La residencia fiscal de herederos y causante.
- La ubicación de los bienes.
- La normativa autonómica aplicable.
- El posible uso de pactos sucesorios en Baleares.
- El impacto en el Impuesto sobre Sucesiones, el IRPF y la plusvalía municipal.
Una planificación previa adecuada puede reducir significativamente la carga fiscal y evitar conflictos futuros en sucesiones internacionales con bienes en España.
Preguntas frecuentes
¿Tributa en España la herencia de un extranjero no residente?
Sí, si incluye bienes situados en España (por ejemplo, una vivienda en Mallorca), aunque ni el fallecido ni el heredero residan aquí.
¿Es mejor donar en vida o dejar la propiedad en herencia?
Depende de la residencia, del tipo de bien y de la normativa aplicable. Las diferencias fiscales pueden ser notables, por lo que conviene analizarlo caso por caso.
¿Qué es el pacto de definición en Mallorca?
Es un pacto sucesorio propio del derecho balear que permite anticipar la transmisión de bienes con efectos sucesorios y, en ciertos casos, con tratamiento fiscal de herencia.
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